河北省地方政府立法规定
河北省人民政府
河北省地方政府立法规定
(2001年12月13日河北省人民政府第49次常务会议通过 2001年12月30日河北省人民政府令〔2001〕第28号公布 自2002年2月1日起施行)
第一章总则
第一条为规范地方政府立法活动，提高立法效率和质量，根据《中华人民共和国立法法》和《规章制定程序条例》及有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条本省地方性法规草案、政府规章的制定以及地方性法规、政府规章的修改、废止、解释和备案，适用本规定。
第三条地方性法规草案由省人民政府和较大的市人民政府起草，依法提请省人民代表大会及其常务委员会和较大的市人民代表大会及其常务委员会审议(以下简称人民代表大会及其常务委员会)。
政府规章由省人民政府和较大的市人民政府(以下简称人民政府)制定并公布施行。
本规定所称较大的市，是指省人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市。
第四条政府立法应当遵循《中华人民共和国立法法》第三条、第四条、第五条、第六条规定的基本原则。
第五条政府立法应当突出地方立法特色，切实解决实际问题，避免或者克服地方、部门利益倾向，具有较强的实用性和可操作性。
第六条人民政府依法行使提请审议地方性法规草案、制定政府规章的职权。
省人民政府法制办公室和较大的市人民政府法制办公室(以下简称人民政府法制办公室)是负责政府立法工作的部门，其主要职责是：
(一)监督、指导政府立法工作，为改革、发展、稳定提供高质量的法律依据；
(二)预测编制并组织实施政府年度立法工作计划；
(三)负责地方性法规、政府规章草案的审查修改、协调论证工作；
(四)对重要的地方性法规、政府规章草案负责起草或者组织起草以及协调论证工作；
(五)组织、指导清理地方性法规、政府规章；
(六)承办政府规章的立法解释工作；
(七)负责接受研究国家机关、社会团体、企业事业组织和公民对政府规章和其他具有普遍约束力的规范性文件进行审查的书面要求，承办政府规章上报备案和备案审查工作；
(八)负责编辑出版政府规章正式版本、民族文版和外文版本；
(九)政府交办的规范性文件审查修改以及其他与政府立法相关的事项。
第七条地方性法规草案的名称一般称条例、实施办法。政府规章的名称一般称规定、办法、实施办法等。
第二章立法权、立项
第八条在不与宪法、法律、行政法规相抵触的前提下，可就下列事项制定地方性法规草案：
(一)为执行法律、行政法规的规定，需要根据本行政区域实际情况作具体规定的；
(二)属于地方性事务需要制定地方性法规的；
(三)除立法法第八条规定的事项外，国家尚未制定法律、行政法规，允许地方根据实际需要制定地方性法规的。
第九条根据法律、行政法规和地方性法规，政府规章可就下列事项作出规定：
(一)为执行法律、行政法规、地方性法规的规定，需要制定政府规章的事项；
(二)属于本行政区域的具体行政管理事项。
第十条地方性法规草案是提请人民代表大会审议或者提请人民代表大会常务委员会审议，依照《河北省地方立法条例》第五条、第六条规定执行。
第十一条人民政府法制办公室根据本省经济和社会发展的实际需要，突出重点，坚持实际需要与可能相结合，编制地方性法规草案、政府规章年度立法工作计划，经人民政府常务会议审定后组织实施。
编制年度立法工作计划，要坚持立、改、废并举的原则。
第十二条人民政府各部门或者下级人民政府认为需要制定地方性法规草案、政府规章的，应当向人民政府报请立项。
第十三条人民政府有关部门应当按照职责范围，经常对有关地方性法规、政府规章进行清理，发现与法律、行政法规或者其他上位法不一致、与现实情况不适应或者与本省相关地方性法规、政府规章的规定不协调的，应当及时提出修改或者废止的意见，并向人民政府报请立项。
第十四条拟列入下列一年度立法工作计划的地方性法规草案、政府规章建议项目，应当在每年的10月15日前将立项报告和主要负责人签署的地方性法规、政府规章送审稿，上报人民政府，可以直送人民政府法制办公室。
立项报告包括：立法依据、立法的必要性和可行性、所要解决的主要问题、拟出台的时间。
第十五条人民政府法制办公室对报请立项的建议项目，进行全面立法预测和论证，广泛征求各方面意见，提出下一年度立法工作计划草案，报请人民政府主管领导审查同意后，提请人民政府常务会议讨论决定。
制定地方性法规草案年度工作计划，在报请人民政府主管领导审查之前，应当认真听取人民代表大会常务委员会法制工作委员会或者相关委员会的意见。
第十六条凡列入年度立法工作计划的地方性法规、政府规章项目，各有关部门必须严格执行，确保立法计划全面完成。
因特殊情况确需变更立法工作计划的，应当向人民政府提出书面报告，说明理由，经批准后，对立法工作计划作适当调整。
第十七条较大的市人民政府的年度立法工作计划应当自批准之日起30日内，报送省人民政府法制办公室。
第三章起草、送审
第十八条地方性法规草案、政府规章由人民政府组织起草。
人民政府可以确定一个部门或者几个部门具体承担起草工作，也可以确定由人民政府法制办公室起草或者组织起草以及委托专家、组织起草。
起草地方性法规草案、政府规章，实行实际工作者、立法工作者和专家学者相结合。
第十九条具体承担起草工作的部门，应当组成有部门主管负责人参加的起草小组，制定起草计划并组织实施。做到领导责任落实、起草人员落实、工作经费落实和完成时限落实。
第二十条具体承担起草工作的部门应当按年度立法工作计划规定的时间上报经与相关部门会签、比较成熟的地方性法规、政府规章送审稿。因特殊情况不能按时上报的，应当及时用书面形式向人民政府法制办公室说明情况。
第二十一条起草地方性法规草案、政府规章应当符合下列要求：
(一)坚持党的基本路线、方针、政策，符合宪法、法律、行政法规和其他上位法或者与其不相抵触；
(二)在规定公民、法人和其他组织应当履行义务的同时，应当规定相应的权利和保障权利实现的途径，切实保障其合法权益；
(三)行政机关的职权应当与责任相统一，应当规定其行使职权的和条件、程序和应承担的责任；
(四)符合精简、效能、统一的原则，简化行政管理手续，促进政府职能转变到经济调节、社会管理和公共服务上来；
(五)符合本省实际，有较强的针对性，切实解决实际问题；
(六)上位法已经明确规定的内容，地方性法规草案、政府规章原则上不作重复规定；
(七)结构严谨，条文明确、具体，用语准确、精练，备而不繁，可操作性强。
第二十二条地方性法规、政府规章送审稿根据内容的需要，可以分章、节、条、款、项、目。章、节、条的序号用中文数字依次表述；款不编序号，用另起一段表述；项的序号用中文数字加括号依次表述；目的序号用阿拉伯数字依次表述。
政府规章送审稿除内容复杂的外，一般不分章、节。
第二十三条起草地方性法规、政府规章送审稿应当深入调查研究，广泛征求本单位、本系统及相关部门和管理相对人的意见。听取意见可以采取书面征求意见、座谈会、论证会、听证会和在政府公共信息网上公布等多种形式。
第二十四条地方性法规、政府规章送审稿直接涉及公民、法人或者其他组织切身利益，以及有关部门、组织或者公民对其规定的内容有重大分歧意见的，起草部门应当向社会公布，征求社会各界的意见；起草部门也可以举行立法听证会。听证会依照下列程序组织：
(一)听证会公开举行，起草部门应当在举行听证会的30日前公布听证会的时间、地点和内容；
(二)参加听证会的有关部门、组织和公民对地方性法规、政府规章送审稿涉及的问题，有权提问和发表意见；
(三)听证会应当制作笔录，如实记录发言人的主要观点和理由；
(四)起草部门应当认真研究听证会反映的各种意见，并在报送地方性法规、政府规章送审稿时，说明对听证会意见采纳情况及理由。
第二十五条地方性法规、政府规章送审稿涉及相关部门、地方职责或者利益的，应当征求相关部门、地方的意见。
相关部门、地方应当对送审稿认真研究，提出同意或者修改的意见，经部门、地方主管负责人签字或者加盖印章后，按起草部门的要求及时反馈。
第二十六条起草部门应当吸收相关部门、地方的合理意见。与有关部门有不同意见的，双方部门主要负责人应当充分协商；经协商仍有不同意见的，起草部门在报送地方性法规、政府规章送审稿时应当如实说明。
第二十七条地方性法规、政府规章送审稿起草工作完成后，起草部门将地方性法规、政府规章送审稿报送人民政府时，应当由起草部门主要负责人签署；几个部门共同起草的地方性法规、政府规章送审稿，牵头起草部门主要负责人签署后，其他起草部门的主要负责人应当进行会签。
第二十八条起草部门报送地方性法规、政府规章送审稿时，应当附送起草说明和其他有关材料。
起草说明的主要内容：立法的必要性、需要解决的主要问题；会签、协调情况、对主要问题的不同意见及处理结果等。有关材料主要包括：有关部门、地方会签意见原件；所依据的法律、法规、政策性文件；整理后的听证会笔录、调研或者考察报告和相关的国内外立法资料等。
第二十九条人民政府法制办公室起草或者组织起草以及委托专家、组织起草的地方性法规草案、政府规章，由人民政府法制办公室，报请人民政府主管领导审查。
第四章审查、修改
第三十条报送人民政府的地方性法规、政府规章送审稿，直送人民政府法制办公室，由人民政府法制办公室负责审查。
第三十一条人民政府法制办公室应当从以下几个方面对报送的地方性法规、政府规章送审稿进行审查：
(一)是否符合本规定第二十一条的规定；
(二)是否与上位法和本省有关地方性法规、政府规章相协调、相衔接；
(三)设立的行政许可、收费、罚款、行政强制措施和其他行政措施是否合法且确有必要；
(四)对各方面意见处理是否合法、合理；
(五)是否符合立法技术要求；
(六)需要审查的其他内容。
第三十二条地方性法规、政府规章送审稿有下列情况之一的，人民政府法制办公室应当缓办或者退回起草部门：
(一)未列入年度立法工作计划且未按本规定第十六条第二款规定办理的；
(二)制定的基本条件尚不成熟的；
(三)未与相关部门、地方会签或者对争议较大的问题起草部门未与相关部门协调的；
(四)报送的地方性法规、政府规章送审稿不符合本规定第二十七条、第二十八条规定的。
第三十三条人民政府法制办公室初审、修改后的地方性法规、政府规章草案，应当发送与其相关的部门、单位、设区的市或者县级人民政府、专家学者和管理相对人征求意见，或者召开座谈会、论证会、听证会听取有关方面意见。
有关部门、单位、设区的市或者县级人民政府、专家学者和管理相对人接到草案征求意见稿后，应当认真研究、讨论，按要求的时间反馈书面意见。
属于部门、设区的市或者县级人民政府的，必须由主要负责人签字，连同签字原件一起反馈。因故不能按时反馈意见的，应当及时向人民政府法制办公室说明理由。
第三十四条人民政府法制办公室应当就地方性法规、政府规章草案涉及的主要问题，深入基层进行实地调查研究，听取基层有关部门、组织和公民的意见。涉及重大问题的，应当召开由有关单位、专家参加的座谈会、论证会，听取意见，研究论证。起草部门应当积极组织配合。
第三十五条地方性法规、政府规章草案涉及公民、法人或者其他组织切身利益以及有关部门、组织或者公民对其规定的内容有重大分歧意见的，起草部门在起草过程中未向社会公布，也未举行听证会的，经人民政府批准，人民政府法制办公室可以将地方性法规、政府规章草案向社会公布，也可以举行听证会进行立法听证。举行听证会，应当依照本规定第二十四条规定的程序组织。
第三十六条人民政府法制办公室受人民政府委托，负责地方性法规、政府规章草案不同意见的立法协调工作。
第三十七条立法协调工作应当从国家和人民的根本利益出发，坚持以法律、法规为依据，正确处理各种利益关系，客观公正地解决立法矛盾，维护法制、政令的统一。
第三十八条人民政府法制办公室应当在认真调查研究，广泛论证的基础上，积极做好立法协调工作。也可以请相关部门的主要负责人出面协调；必要时报请人民政府主管领导进行协调，力求达成一致意见。
第三十九条人民政府有关部门对地方性法规、政府规章草案涉及的主要措施、管理体制、权限分工等问题争议较大，经协调达不成一致意见的，将争议的问题、有关部门的意见和人民政府法制办公室的倾向性意见报请人民政府主管领导审查同意后，提请人民政府常务会议决定。
第四十条人民政府法制办公室应当对地方性法规、政府规章草案在充分吸收各方面意见的基础上，进行反复修改，并确定公布形式，撰写审查报告。
审查报告应当写明地方性法规、政府规章草案拟解决的主要问题、确立的主要措施和争议问题倾向性意见以及涉及管理相对人切身利益事项的依据。
起草部门负责修改过程中的文稿印刷等项工作。
第四十一条经修改后的地方性法规、政府规章草案和人民政府法制办公室起草或者组织起草以及委托专家、组织起草的地方性法规、政府规章草案及审查报告，经人民政府法制办公室主要负责人召集起草部门、争议问题的相关部门和人民政府法制办公室有关人员进行研究后签署，提出提请人民政府有关会议审议的建议，报请人民政府主管领导审查。
第四十二条人民政府财政部门应当按年度拨付立法经费，用于地方性法规、政府规章草案的起草、调研、论证、听证等项工作。
第五章审议、公布
第四十三条地方性法规、政府规章草案经人民政府主管领导审查同意后，应当提请人民政府常务会议或者全体会议讨论决定。
第四十四条人民政府常务会议或者全体会议讨论地方性法规、政府规章草案时，人民政府法制办公室的主要负责人应当到会作草案的审查报告。
起草部门和相关部门的主要负责人应当按人民政府常务会议或者全体会议的通知要求参加或者列席会议。
第四十五条地方性法规、政府规章草案经人民政府常务会议或者全体会议讨论通过后，人民政府法制办公室应当根据会议讨论意见进行修改，报请省长或者市长签署。
地方性法规草案由省长或者市长签署议案，提请人民代表大会及其常务委员会审议；政府规章由省长或者市长签署命令公布施行。
政府规章被修改或者废止后，应当公布修改或者废止该项政府规章的决定。政府规章被修改的，应当公布新的文本。
第四十六条地方性法规草案一经人民政府常务会议或者全体会议讨论通过，人民政府相关部门应当表述人民政府决定的意见，不得坚持自己已被否定或者其他有违人民政府意图的意见。
第四十七条公布政府规章的命令应当载明制定机关、序号、政府规章名称、通过日期、施行日期、省长或者市长署名和公布日期。
第四十八条政府规章的公布与施行之间应当有时间间隔，一般自公布之日起30日后施行。但是，公布后不立即施行将有碍政府规章施行的，可以自公布之日起施行。
第四十九条省政府规章签署公布后，《河北省人民政府公报》(《河北政报》)、《河北日报》、《河北经济日报》应于公布之日起30日内全文刊登。
《河北省人民政府公报》(《河北政报》)刊登的政府规章文本为标准文本。
较大的市的政府规章签署公布之日起30日内，应当在本市的政府公报和报纸上全文刊登。公报上刊登的政府规章文本为标准文本。
第六章解释、备案
第五十条政府规章的解释权属于人民政府。
第五十一条政府规章有下列情况之一的，应当解释：
(一)政府规章的规定需要进一步明确具体含义的；
(二)政府规章制定后出现新的情况，需要明确适用政府规章依据的。
第五十二条省人民政府各部门、省高级人民法院、省人民检察院和设区的市人民政府、人民代表大会常务委员会，可以向省人民政府提出政府规章的解释要求。
较大的市人民政府各部门、人民法院、人民检察院和县级人民政府，可以向较大的市人民政府提出政府规章解释的要求。
第五十三条本规定第五十一条的规定，由人民政府法制办公室按地方性法规草案、政府规章的审查修改程序提出意见，报请人民政府决定后公布施行。
第五十四条政府规章的解释同政府规章具有同等效力。
第五十五条政府规章应当在公布后的30日内依照下列规定报有关机关备案：
(一)省人民政府制定的政府规章，应当报国务院和省人民代表大会常务委员会备案；
(二)较大的市人民政府制定的政府规章，应当报国务院、省人民代表大会常务委员会、省人民政府和本级人民代表大会常务委员会备案。
第五十六条省人民政府法制办公室对备案的政府规章进行审查时，认为需要征求有关部门或者设区的市、县人民政府意见的，被征求意见的有关部门或者设区的市、县人民政府应当进行认真研究，并在规定时限内反馈；认为需要报送备案的较大的市人民政府说明有关情况的，应当在规定期限内予以说明。
第五十七条国家机关、社会团体、企业事业组织和公民认为人民政府公布的政府规章和其他具有普遍约束力的规范性文件同法律、行政法规、地方性法规相抵触或者违反其他上位法规定的，可以向人民政府书面提出进行审查的建议，由人民政府法制办公室进行研究，提出意见。
第五十八条省人民政府法制办公室对报送备案的政府规章，经审查，发现与法律、行政法规、地方性法规、省政府规章相违背或者其规定不适当的，应当通知报送备案的较大的市人民政府自行撤销或者改变；无正当理由拒不执行的，应当提出撤销或者改变的意见，报请省人民政府决定。
省人民政府法制办公室认为政府规章违反规范化要求的，由省人民政府法制办公室提出处理意见，并转告报送备案的较大的市人民政府处理。
第五十九条报送政府规章备案的较大的市人民政府在接到本规定第五十八条规定的处理意见的30日内，应当将处理结果报送省人民政府法制办公室。
第六十条较大的市人民政府应当就政府规章备案工作情况，于每年第一季度向省人民政府提出上一年的年度报告；每年1月底前将上年所制定的政府规章的目录报送省人民政府法制办公室备案。
第七章奖励、处罚
第六十一条在制定地方性法规草案、政府规章工作中作出突出成绩的部门和个人，由人民政府法制办公室进行考核，经人民政府审定后给予表彰或者经人民政府批准，人民政府法制办公室给予表彰或者奖励。
第六十二条违反本规定第十六条规定，不说明理由擅自变更以及不执行立法工作计划的，应当通知其改正；拒不改正的，由人民政府给予通报批评。
第六十三条违反本规定第三十三条第三款规定，无正当理由逾期不反馈书面意见的，按无意见处理。
第六十四条违反本规定第五十五条规定，不报政府规章备案或者不按时备案的，由省人民政府法制办公室通知其限期报送；逾期仍不报送的，向省人民政府提出建议，给予通报批评，并责令限期改正。
第六十五条人民政府法制工作人员应当认真履行立法职责。对不按要求和程序办理，或者以权谋私的，人民政府法制办公室可对其进行批评教育；情节严重的，依照有关规定给予行政处分。
第八章附则
第六十六条依法不具有政府规章制定权的县级以上人民政府制定、修改、废止、解释和备案具有普遍约束力的规范性文件，参照本规定的有关规定执行。
第六十七条政府规章的正式版本、民族文版和外文版本，由人民政府法制办公室负责编辑出版。
第六十八条本规定自2002年2月1日起施行。
国家开发银行关于印发《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明（试行）》的通知
国家开发银行
国家开发银行关于印发《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明（试行）》的通知
1994年7月15日，国家开发银行
各厅、局：
为了适应和满足国家开发银行业务发展的需要，规范和加强国家开发银行的会计核算工作，我们根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和《国家开发银行章程》，以及《企业会计准则》、《金融企业会计制度》等文件，制定了《国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明》，现予印发，从1994年8月1日试行。
试行中有何情况和问题，请及时反馈到财会局。
附件：国家开发银行会计制度——会计科目、报表及说明
目 录
一、会计科目
二、会计科目使用说明
三、会计科目帐户一览表
四、会计报表及说明
1．资产负债表
2．损益表
3．财务状况变动表
4．资金头寸日、旬报表
5．会计电旬、月报表
一、会 计 科 目
（一）资 产 类
402 短期投资
404 长期投资
502 现金
504 银行存款
506 存放中央银行款项
508 存放建设银行款项
510 存放其他同业款项
512 存放境外同业款项
514 拆放同业
516 拆放境外同业
518 拆放金融性公司
602 基本建设贷款
604 基本建设软贷款
606 技术改造贷款
608 外汇借款转贷款
610 外汇债券转贷款
612 进口押汇
614 出口押汇
616 流动资金贷款
618 专项贷款
620 其他贷款
622 逾期贷款
624 拨付委托贷款资金
702 固定资产
704 累计折旧
706 固定资产清理
708 无形资产
710 递延资产
712 待处理财产损溢
714 在建工程
716 库存物资
718 预拨费用
720 外币占款
722 应收利息
724 催收贷款利息
726 其他应收款
728 坏帐准备
730 贷款呆帐准备
732 投资风险准备
748 债券折价
（二）负 债 类
101 中央财政拨存资金
103 中央财政贴息资金
201 金融债券资金
203 其他债券资金
205 向中央银行借款
207 境外商业借款
209 外国政府借款
211 国际金融组织借款
213 买方信贷借款
301 单位存款
303 保证金
507 同业存放款项
513 同业拆入
515 境外同业拆入
517 金融性公司拆入
723 待转营业收入
725 其他应付款
733 拨入费用
735 预提费用
737 应付福利费
739 应交税金
741 应付工资
743 应付利息
745 外汇买卖
747 债券溢价
749 外汇调整
751 经营套汇
753 汇入汇款
755 汇出汇款
（三）权 益 类
801 实收资本
802 拨付所属营运资本金
803 上级拨入营运资本金
805 资本公积
807 盈余公积
809 本年利润
811 利润分配
（四）损 益 类
901 利息收入
902 利息支出
903 金融企业往来收入
904 金融企业往来支出
905 手续费收入
906 手续费支出
907 汇兑收益
908 汇兑损失
909 营业外收入
910 营业外支出
911 其他营业收入
912 其他营业支出
913 投资收益
914 营业费用
916 营业税金及附加
（五）表 外 科 目
010 未发行金融债券
011 未发行其他债券
020 委托贷款应收未收利息
030 有价证券
031 重要空白凭证
040 签开信用担保函
041 境外开来信用证
042 收到保函
050 利率掉期协议
051 贷币掉期协议
052 远期利率协议
060 期货协议
061 期权协议
二、会计科目使用说明
（一）资 产 类
402 短期投资
核算本行按规定购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券等投资。本科目按债券投资类别设户，投资时记借方，收回投资时记贷方。
404 长期投资
核算本行按规定购入的不准备在一年以内变现的有价证券及其他投资。本科目设“债券投资户”、“应计利息户”、“其他投资户”，购入债券或进行投资时记借方，债券到期收回本息或收回投资时记贷方。
502 现金
核算本行行政经费的库存现金。本科目设“现金户”，从开户银行取回现金、个人交回现金时记借方，存入开户银行和付给个人现金时记贷方。
504 银行存款
核算本行行政部门存入的用于业务管理等财务开支的存款。本科目设“银行存款户”，存入时记借方，支取时记贷方。
506 存放中央银行款项
核算本行存入人民银行的存款。本科目设“存款户”，存入时记借方，支取时记贷方。
508 存放建设银行款项
核算本行存入建设银行的款项。本科目设“存款户”、“贷款本金户”、“贷款利息户”，存入时记借方，支取时记贷方。
510 存放其他同业款项
核算本行与其他银行之间（建行除外）日常结算往来款项而存放其他银行的各种存款。本科目按往来银行设户，存入时记借方，支取时记贷方。
512 存放境外同业款项
核算本行与境外代理行办理现汇日常结算往来款项而存放的各种存款。本科目按境外帐户行设户，存入时记借方，付出时记贷方。
514 拆放同业
核算本行按规定拆借给其他银行的短期资金。本科目按拆放银行设户，拆放时记借方，收回时记贷方。
516 拆放境外同业
核算本行按规定拆借给境外同业的短期资金。本科目按拆放银行设户，拆出时记借方，收回时记贷方。
518 拆放金融性公司
核算本行按规定拆借给其他非银行金融性公司的短期资金。本科目按拆放的金融性公司设户，拆放时记借方，收回时记贷方。
602 基本建设贷款
核算本行发放的基本建设贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
604 基本建设软贷款
核算本行用资本金发放的基本建设软贷款（近期暂按国家计划下达的项目投放）。本科目设“股本贷款”、“特别贷款”二级科目，按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
606 技术改造贷款
核算本行发放的各种技术改造贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
608 外汇借款转贷款
核算本行利用从境外银行或其他金融机构借入的外汇借款发放的贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
610 外汇债券转贷款
核算本行利用从境内外发行外汇债券筹集的外汇资金而发放的外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
612 进口押汇
核算本行开出信用证后，以境外同业议付的进口单位单证为抵押，发放的短期外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
614 出口押汇
核算出口单位交来信用证项下出口单证，经本行审核、议付，并与本行签订合约叙做的外汇贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
616 流动资金贷款
核算本行按规定发放的流动资金贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
618 专项贷款
核算本行发放的专项贷款。本科目分项目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
620 其他贷款
核算本行年度计划内项目资金未下达前提供的周转贷款以及规定的其他贷款。本科目按单位设贷款户，发放时记借方，收回时记贷方。
622 逾期贷款
核算本行发放的因借款人原因逾期在半年（含展期后）以上，三年以内不能归还的贷款。本科目按单位设逾期贷款户，转入时记借方，收回或转出时记贷方。
624 拨付委托贷款资金
核算本行拨付代理行委托贷款（包括金融债券、国家投资债券、其他债券、财政专项资金、资本金）的资金。本科目按委托行设户，拨付时记借方，收回时记贷方。
702 固定资产
核算本行所有自用的各种固定资产的原价。本科目设“在用固定资产户”、“未使用固定资产户”、“融资租入固定资产户”、“经营租出固定资产户”、“土地户”，购建、调入或其他原因增加时记借方，经批准调出、报废或其他原因减少时记贷方。固定资产按类别和使用部门设置
“固定资产卡片”进行明细核算。
704 累计折旧
核算本行固定资产的累计折旧。本科目设“累计折旧户”，计提时记贷方，出售、报废、毁损等原因减少时记借方。
706 固定资产清理
核算本行因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其清理中所发生的清理费用和清理收入。本科目按清理的单项固定资产类别设户，出售、报废和毁损的固定资产转入清理以及发生清理费用时记借方，收回出售固定资产的价款、残料残值和变价收入时记贷方。固定资产清
理后的净额，按规定转入营业外收支。
708 无形资产
核算本行专有技术及专利权、商标权、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。本科目设“专利权户”、“著作权户”、“租赁权户”、“土地使用权户”、“商誉户”、“非专利技术户”，按规定取得或购入时记借方，摊销或出售、转让时记贷方。
710 递延资产
核算本行发生的不能全部计入当期损益，应当在以后年度分期摊销的各项费用。如新设机构筹办期的开办费、金融债券、国家投资债券发行费、经营租入固定资产的改良支出等。本科目按费用项目设户，发生费用时记借方，摊销时记贷方。
712 待处理财产损溢
核算本行在清查财产和经营过程中查明的各种财产物资的盘盈和盘亏净额。本科目设“待处理固定资产损溢”、“待处理流动资产损溢明细帐户”二级科目，分别按盘盈、盘亏设户。发生盘盈或经批准转销盘亏时记贷方，发生盘亏或经批准转销盘盈时记借方。
714 在建工程
核算本行购建固定资产等所发生的在建工程实际支出。本科目设“建筑工程户”、“设备安装工程户”、“已完工程户”、“待安装设备户”、“工程用材料户”、“预付工程款户”、“基建管理费户”、“施工损失户”，发生在建工程支出或规定预付工程款及工程中其他支出时记借
方，工程完工交付使用时记贷方。在建工程如由基建部门单独核算的，应按工程项目设户核算。购入不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。
716 库存物资
核算本行尚未使用的低值易耗品以及在库的各项物资。本科目按低值易耗品及有关物资类别设户，购进时记借方，领用、出售时记贷方。报废低值易耗品残料价值，作为当期低值易耗品摊销额的减少，冲销有关费用。
718 预拨费用
核算本行拨给行政部门的管理、业务费用。本科目设“预拨费用户”，预拨时记借方，退回或清算时记贷方。
720 外币占款
核算本行按规定购买外汇资本金占用的人民币资金。本科目设“外汇资金占款户”，购买或增加外汇资本金时记借方，冲回或转出时记贷方。国家投入外汇资本金发生的人民币帐务处理，通过本科目核算。
722 应收利息
核算本行发放的贷款当期应收取而未收到的利息和应收租赁收入。欠交的贷款利息应按同类贷款利率计算复利。本科目按债务人设户，发生欠息时记借方，偿还或经批准核销欠息时记贷方。逾期三年以上的贷款所发生的应收而未收到的利息不作应收利息。应收利息中因债务人逾期未履行偿债义务超过三年不能收回的欠息，按规定经批准核销的，在本科目下设“核销利息户”核算（设一个总帐户），核销利息时记贷方，转出时记借方。
724 催收贷款利息
核算本行逾期三年以上贷款（催收贷款）应收未收的贷款利息。本科目按欠息单位设户，欠交的贷款利息应按同类贷款利率计算复利。发生欠息时记借方，偿还欠交利息时记贷方。
726 其他应收款
核算本行应收、暂付款项，如各种应收的赔款、罚金，按规定垫付的职工差旅费、存出保证金及应收、暂付单位或个人临时性或待查的款项等。本科目按类别和单位、个人设户。转入时记借方，转出时记贷方。
728 坏帐准备
核算本行应收利息、应收租赁收入等应收款项可能发生无法收回的坏帐而按规定比例提取的坏帐准备金。本科目设“坏帐准备金户”，提取或收回已核销的坏帐损失时记贷方，经批准核销坏帐损失时记借方。
730 贷款呆帐准备
核算本行按规定以贷款余额的一定比例提取的呆帐准备金。本科目设“呆帐准备金户”，经批准核销呆帐贷款或冲减多提取呆帐准备金时记借方，提取、收回已核销以前年度贷款时记贷方。
732 投资风险准备
核算本行按规定以长期投资余额的一定比例提取的风险准备金。本科目设“投资风险准备金户”，提取时记贷方，发生投资坏帐损失经批准核销时记借方。
748 债券折价
核算本行折价发行外汇债券实收金额低于面值的差额。发生时记借方，分期转入外汇债券利息支出时记贷方。
（二）负 债 类
101 中央财政拨存资金
核算中央财政拨入本行用于专项支出的预算资金。本科目按资金性质分别设户，财政拨入时记贷方，交回财政或转销支出时记借方。
103 中央财政贴息资金
核算中央财政部门安排本行的贴息专项资金。本科目设“基本建设贷款贴息资金户”，收到财政部贴息资金时记贷方，拨付贴息资金时记借方。
201 金融债券资金
核算本行发行金融债券筹集的资金。本科目按种类分年度设户，发行时记贷方，归还本金时记借方。
203 其他债券资金
核算本行发行的除金融债券以外的其他债券资金。本科目按债券种类分年度设户，发行时记贷方，归还本金时记借方。
205 向中央银行借款
核算本行向人民银行借入的资金。本科目设“年度借款户”、“季节性借款户”、“日拆性借款户”，借入时记贷方，归还时记借方。
207 境外商业借款
核算本行向境外银行借入的商业性外汇借款。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
209 外国政府借款
核算本行向外国政府借入的低息或无息借款。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
211 国际金融组织借款
核算本行向世界银行和亚洲银行等国际金融组织借入的外汇资金。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
213 买方信贷借款
核算本行按照买方信贷方式，从境外出口信贷机构或银行借入的外汇资金。本科目按借出行设户，借入时记贷方，归还时记借方。
301 单位存款
核算本行发放各类贷款的转存款或其他存款。本科目按单位设户，存入时记贷方，支取时记借方。
303 保证金
核算单位要求本行提供保函以及进口开证存入的保证金或港澳及国外汇入信用证项下的押金。本科目按每笔业务设户，存入时记贷方，支取时记借方。
507 同业存放款项
核算其他银行存入本行的用于日常往来结算的各种存款。本科目按往来银行设户，存入时记贷方，支取时记借方。
513 同业拆入
核算本行按规定向其他银行拆入的短期资金。本科目按拆出银行设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
515 境外同业拆入
核算本行从境外同业拆入的外汇资金。本科目按拆出银行设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
517 金融性公司拆入
核算本行按规定向其他非银行金融性公司拆入的短期资金。本科目按拆出的金融性公司设户，拆入时记贷方，归还时记借方。
723 待转营业收入
核算本行待转营业收入的催收贷款利息。本科目设“待转营业收入户”转入时记贷方，借款单位归还欠交利息（实收）时记借方。本科目余额应与“催收贷款利息”科目余额一致。
725 其他应付款
核算本行应付、暂收款项，如经办业务中发生的应付暂收单位或个人临时性或待查的款项、未按期领取的职工工资、退休金、应交纳的教育费附加等。本科目按类别设户，发生应付、暂收时记贷方，转出时记借方。
733 拨入费用
核算本行拨入的管理、业务费用。本科目设“拨入费用”户，拨入时记贷方，退回或清算时记借方。
735 预提费用
核算本行按规定从成本中预先提取但尚未实际支付的各项费用。本科目按费用种类设户，预提时记贷方，实际支出时记借方。
737 应付福利费
核算本行按规定工资总额从成本中提取的职工福利基金。本科目设：“应付福利费户”，提取时记贷方，支出时记借方。
739 应交税金
核算本行应交纳的各种税金。本科目设“应交营业税户”、“应交所得税户”、“应交城市维护建设税户”、“应交车船使用税户”、“应交土地使用税户”、“应交房产税户”。按规定税率计算应交税金以及税务部门退回多交税金时记贷方，按规定交纳税款时记借方。
741 应付工资
核算应付本行职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等。本科目按工资类别设户，支付工资及从应付工资中扣还各种款项时记借方，分配计入成本费用时记贷方。
743 应付利息
核算本行发行的金融债券预提的应列入成本的利息支出。本科目设“金融债券利息户”、“其他债券利息户”、“借款利息户”，预提时记贷方，到期结付利息时记借方。
745 外汇买卖
核算本行经办国际业务发生的各种货币之间的买卖及兑换金额业务。本科目设“外汇兑换户”、“外汇买卖户”，买入外币时贷记本科目外币帐户，借记本科目人民币帐户；卖出外币时借记本科目外币帐户，贷记本科目人民币帐户。
747 债券溢价
核算本行溢价发行外汇债券实收金额超过面值的差额。本科目按债券种类设户，发生时记贷方，冲减外汇债券利息支出时记借方。
749 外汇调整
核算本行进行外汇资产保值或调整外汇资产结构，根据国际金融市场外汇汇率的变化情况，向国际金融市场调剂货币种类而发生的外汇调整业务。本科目按外汇币种设户。
751 经营套汇
核算本行在国际金融市场进行的自营套汇业务。
753 汇入汇款
核算本行通过境外代理行汇入的款项。本科目按境外代理行逐笔设户，收到汇款时记贷方，解付时记借方。
755 汇出汇款
核算本行通过境外代理行汇出的汇款。本科目按境外代理行逐笔设户，汇出境外时记贷方，收到借记通知时记借方。
（三）权 益 类
801 实收资本
核算本行按国家规定筹集的资本金。本科目设“国家资本金户”，资本金增加时记贷方。
802 拨付所属营运资本金
核算本行拨付所属营运资本金。本科目按所属单位设“拨付营运资本金户”，拨付所属营运资本金时记借方，收回或退回时记贷方。
803 上级拨入营运资本金
核算收到上级拨入的营运资本金。本科目设“营运资本金户”，增加营运资本金时记贷方，经批准调减时记借方。
805 资本公积
核算本行接受捐赠、法定财产重估增值等增加的资本公积金。本科目按资本公积形成类别设户，增加资本公积时记贷方，按法定程序转增资本时记借方。
807 盈余公积
核算本行按规定从利润中提取的法定盈余公积金及公益金。本科目设“法定盈余公积金户”、“法定公益金户”。提取盈余公积金和公益金时记贷方，按规定弥补亏损或转增资本以及按规定转支时记借方。
809 本年利润
核算本行本年度实现的利润（或亏损）总额。本科目设“本年利润户”年度终了（12月31日）结转利润时，将“利息收入”、“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“汇兑收益”、“其他营业收入”、“营业外收入”、“投资收益”、“利息支出”、“金融企业往来支出”、“营业外支出”、“营业税及附加”、“手续费支出”、“汇兑损失”“其他营业支出”、“营业费用”等科目的余额分别转入本科目。结转后本科目贷方余额为盈利，借方余额为亏损。年度终了应采取帐结，将本年收入和支出相抵后本年实现的利润（或亏损）总额，通过会计分录全部转入“利润分配”科目“未分配利润户”的贷方；若为亏损转入“未分配利润”的借方。结转后本科目应无余额。
811 利润分配
核算本行利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的结存余额。本科目设“应交所得税户”、“提取盈余公积金户”、“提取公益金户”和“未分配利润户”，年度终了将“利润分配”科目的有关帐户的余额转入“未分配利润户”。结转后该科目的余额只反映在“未分配利润”户中，贷方余额为可提供分配的利润，若为借方余额为未弥补的亏损。年度终了结转后，上年利润如有调整，应在“利润分配”科目“未分配利润户”中核算。
（四）损 益 类
901 利息收入
核算本行发放的各种贷款及行政部门存入的银行存款的利息收入。本科目设“贷款利息收入户”、“银行存款利息收入户”、“转贷利息收入户”、“转贷利差收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
902 利息支出
核算本行吸收的各种存款所发生的利息支出。本科目设“单位存款利息支出户”、“金融债券利息支出户”、“其他债券利息支出户”、“境外借款利息支出户”，支付（或预提）时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
903 金融企业往来收入
核算本行与其他金融企业往来而发生的利息收入。本科目设“存中央银行存款利息收入”、“存放建行款项收入户”、“存放其他同业款项利息收入户”、“存放境外同业利息收入户”、“拆放同业利息收入户”、“拆放金融性公司利息收入户”、“拆放境外同业利息收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
904 金融企业往来支出
核算本行与金融企业往来而发生的利息支出。本科目设“向中央银行借款利息支出户”、“同业存放款项利息支出户”、“同业拆入利息支出户”、“境外同业拆入利息支出户”、“金融性公司拆入利息支出户”，发生利息支出时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
905 手续费收入
核算本行收取的各种手续费收入。本科目按手续费的种类设户，收取时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
906 手续费支出
核算本行委托其他单位代办业务而支付的手续费支出。本科目按手续费支出的种类设户，支付时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
907 汇兑收益
核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务产生的汇兑收益。本科目按外汇币种设户，发生汇兑收益时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
908 汇兑损失
核算本行进行外汇买卖和外汇兑换等业务发生的汇兑损失。本科目按外汇币种设户，发生汇兑损失时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
909 营业外收入
核算本行经营业务以外的收入。本科目设“财产盘盈户”、“固定资产清理净收益户”、“罚款收入户”、“教育费附加返还款”、“其他收入户”，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
910 营业外支出
核算本行经营业务以外的各项支出。本科目设“财产盘亏户”、“毁损报废固定资产净损失户”、“赔偿金及违约金罚款户”、“公益救济捐赠户”、“非常损失户”、“其他支出户”等户。支付时记借方，余款退回或年度终了结转“本年利润”时记贷方。
911 其他营业收入
核算本行除存款、贷款、投资以及金融机构往来以外的其他营业收入。如咨询业务收入、无形资产转让收入等，本科目按其他营业收入的种类设户，收入时记贷方，年度终了结转“本年利润”时记借方。
912 其他营业支出
核算本行除利息支出、手续费支出、营业费用、营业税金及附加以及汇兑损失以外的其他营业支出。本科目按其他营业支出的种类设户，支出时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
913 投资收益
核算本行按规定投资取得的债券投资利息及其他利润等。本科目设“证券投资收益户”、“其他投资收益户”，按投资种类设户。收到投资分得利润、债券利息以及折价购入债券所发生的折价额摊销时记贷方，溢价购入债券所发生的溢价额摊销或年度终了结转“本年利润”时记借方。
914 营业费用
核算本行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。本科目设“业务宣传费户”、“业务招待费户”、“折旧支出户”、“呆帐准备金支出户”、“坏帐准备金支出户”、“投资风险准备金支出户”、“职工工资户”、“职工福利费户”、“职工教育经费户”、“工会经费户”、“监事会费户”、“待业保险费户”、“劳动保险费户”、“电子设备运转费户”、“出纳费户”、“安全防卫费户”、“保险费户”、“邮电费户”、“劳动保护费户”、“外事费户”、“印刷费户”、“公杂费户”、“低值易耗品摊销户”、“差旅费户”、“水电费户”、“租赁费户”、“修理费户”、“税金户”、“会议费户”、“诉讼费户”、“公证费户”、“咨询费户”、“审计费户”、“无形资产摊销户”、“递延资产摊销户”、“技术转让费户”、“研究开发费户”、“取暖费户”、“交通费户”、“房屋修理费户”、“其他费用户”，支付费用时记借方，年度终了结转“本年利润”时记贷方。
916 营业税金及附加
核算本行应缴纳应由经营收入负担的各种税金。如营业税金、城市维护建设税、教育费附加等。本科目按税金种类设户。计提（或补提）税金时记借方，退回多交税金或年度终了结转“本年利润”时记贷方。
（五）表外科目
010 未发行金融债券
本科目反映本行发行的金融债券未发行完的实际库存券面金额。按种类分年度设户，国家计划安排发行时登记收方，调出、发行、销毁时记付方。
011 未发行其他债券
本科目反映本行发行的除金融债券以外的其他债券未发行完的实际库存券面金额。按种类分年度设户，发行时登记收方，调出、销毁时登记付方。
020 委托贷款应收未收利息
本科目反映本行委托代理各种贷款应收未收贷款利息。按欠息单位设户，发生欠交时登记收方，单位归还时登记付方。
030 有价证券
反映本行收到或付出的有固定票面金额的单证以及按规定购买的债券实际库存数。按种类和票面金额登记，入库时登记收方，出库时登记付方。
031 重要空白凭证
反映本行未使用的现金支票、转帐支票等实际库存数。按种类设户，进库时登记收方，出库时登记付方。
040 签开信用担保函
本科目反映本行对外签开的信用担保函，按担保金额登记，签开时登记收方，履约及销帐或终止担保时登记付方。
041 境外开来信用证
核算本行收到境外开来限定由我行议付的出口信用证。收到信用证时记收方，议付寄单或注销时记付方。本科目按开证行设户。
042 收到保函
核算收到以我行为受益人的保函。收到时记收方，履行或注销时记付方。
050 利率掉期协议
核算本行购入或卖出利率掉期协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
051 货币掉期协议
核算本行购入或卖出货币掉期协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
052 远期利率协议
核算购入或卖出远期利率协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
060 期货协议
核算本行购入或卖出期货协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
061 期权协议
核算本行购入或卖出期权协议。签定协议时记收方，协议失效时记付方。
三、会计科目帐户一览表
--------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 余额方向 |
|科目代号| 会 计 科 目 名 称 | 明 细 帐 户 |--------------|
| | | |借 方|贷 方|
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | 一、资 产 类 | | | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|402 |短期投资 |按债券投资类别设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |债券投资户 | √ | |
|404 |长期投资 |其他投资户 | √ | |
| | |应计利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|502 |现金 |现金户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|504 |银行存款 |银行存款户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|506 |存放中央银行款项 |存款户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |存款户 | √ | |
|508 |存放建设银行款项 |贷款本金户 | √ | |
| | |贷款利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|510 |存放其他同业款项 |按往来银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|512 |存放境外同业款项 |按境外帐户行设户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|514 |拆放同业 |按拆放银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|516 |拆放境外同业 |按境外拆放银行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|518 |拆放金融性公司 |按拆放金融性公司设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|602 |基本建设贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |基本建设软贷款 | | √ | |
|604 | 二级科目：股本贷款 |按单位设户 | √ | |
| | 特别贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|606 |技术改造贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |外汇借款转贷款 | | | |
| | 二级科目：商业借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
|608 | 外国政府借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
| | 国际金融组织借款转贷款|按单位设户 | √ | |
| | 买方信贷借款转贷款 |按单位设户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|610 |外汇债券转贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|612 |进口押汇 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|614 |出口押汇 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|616 |流动资金贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|618 |专项贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|620 |其他贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|622 |逾期贷款 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|624 |拨付委托贷款资金 |按代理行设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |在用固定资产户 | √ | |
| | |未使用固定资产户 | √ | |
|702 |固定资产 |融资租入固定资产户 | √ | |
| | |经营租入固定资产户 | √ | |
| | |土地户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 余额方向 |
|科目代号| 会 计 科 目 名 称 | 明 细 帐 户 |--------------|
| | | |借 方|贷 方|
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|704 |累计折旧 |累计折旧户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|706 |固定资产清理 |按固定资产类别设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |专利权户 | √ | |
| | |著作权户 | √ | |
|708 |无形资产 |租赁权户 | √ | |
| | |土地使用权户 | √ | |
| | |商誉权户 | √ | |
| | |非专利技术户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|710 |递延资产 |按费用项目设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| |待处理财产损溢 | | √ | √ |
|712 | 二级科目：待处理固定资产损溢 |按盘盈、盘亏分别设户 | √ | √ |
| | 待处理流动资产损溢 |按盘盈、盘亏分别设户 | √ | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |建筑工程户 | √ | |
| | |设备安装工程户 | √ | |
| | |已完工程户 | √ | |
| | |待安装设备户 | √ | |
|714 |在建工程 |工程用材料户 | √ | |
| | |预付工程款户 | √ | |
| | |基建管理费户 | √ | |
| | |施工损失户 | √ | |
| | |或按工程项目设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|716 |库存物资 |按低值易耗品及有关类别设户| √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|718 |预拨费用 |预拨费用户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|720 |外币占款 |外汇资金占款户 | √ | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------------------------
|722 |应收利息 |按债务人设户 | √ | |
| | |核销利息户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|724 |催收贷款利息 |按单位设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|726 |其他应收款 |按类别、单位、个人设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|728 |坏帐准备 |坏帐准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|730 |贷款呆帐准备 |呆帐准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|732 |投资风险准备 |投资风险准备户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|748 |债券折价 |按债券种类设户 | √ | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | 二、负 债 类 | | | |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|101 |中央财政拨存资金 |按资金性质分别设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|103 |中央财政贴息资金 |基本建设贷款贴息资金户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|201 |金融债券资金 |按种类分年度设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|203 |其他债券资金 |按种类分年度设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
| | |年度借款户 | | √ |
|205 |向中央银行借款 |季节性借款户 | | √ |
| | |日拆性借款户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|207 |境外商业借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|209 |外国政府借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|211 |国际金融组织借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|213 |买方信贷借款 |按借出行设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|301 |单位存款 |按单位设户 | | √ |
|--------|----------------------------------|--------------------------|------|------|
|303 |保证金 |按每笔业务设户 | | √ |
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