海南经济特区企业法定代表人离任审计规定
海南省人民政府
海南经济特区企业法定代表人离任审计规定
海南
《海南经济特区企业法定代表人离任审计规定》已经1998年8月10
日海南省人民政府第6次常务会议通过，现予发布施行。
省长 汪啸风
一九九八年九月九日
海南经济特区企业法定代表人离任审计规定
第一条 为了明确国有企业、国有资产占控股或主导地位企业的法定代表
人任职期间的经济责任，客观公正地评价其经营业绩，促进企业改善经营管
理，提高经济效益，维护国家、企业和股东、职工的合法利益，根据国家有关
法律、法规的原则，结合本经济特区实际，制定本规定。
第二条 本经济特区所属国有企业、国有资产占控股或主导地位企业的法
定代表人（以下简称法定代表人），在任期届满或任期中因各种原因不再担任
所在企业法定代表人职务的，应当依照本规定进行离任审计。
法定代表人未经离任审计的，一般不得安排担任新的职务，不得为其办理
组织人事关系转移手续。
第三条 离任审计的主要内容是：
（一）法定代表人所在企业的资产、负债、损益情况。重点核查生产经营
目标实现情况；国有资产保值、增值情况；潜盈、潜亏情况；管理制度建立和
执行情况。
（二）法定代表人在任职期间有无重大的经营管理决策失误及造成的损
失。
（三）法定代表人在任职期间遵守国家财经法纪情况。重点核查有无因失
职、渎职造成企业财产损失；有无以权谋私，侵占、贪污、挪用、浪费企业资
财；有无行贿、受贿；有无违反规定擅自处置企业资产；有无违反规定借欠企
业款项、实物；有无群众反映和举报的重要经济问题。
第四条 省、市、县、自治县人民政府审计行政主管机关实施、管理、指
导和监督辖区内的法定代表人离任审计工作。
第五条 离任审计由决定法定代表人任职的委任机构、聘任机构、指定机
构、产生机构（以下统称决定任职机构）决定提起。
第六条 除下列规定外，离任审计由作为决定任职机构的政府管理部门的
内部审计机构组织实施：
（一）省、市、县、自治县组织人事部门委任、聘任、指定或直接管理的
法定代表人的离任审计，由同级审计机关组织实施；
（二）公司董事会通过选举或其他方式产生的法定代表人的离任审计，由
审计机关或委托社会审计组织审计。
决定任职机构没有内部审计机构或实施离任审计的审计机关审计力量不足
的，可以将离任审计事项委托社会审计组织按照有关要求进行审计。委托审计
费用由法定代表人所在企业负担。
第七条 决定任职机构按照下列规定决定提起离任审计的时间：
（一）法定代表人因拟予晋升或工作需要转任其他职务的，一般应当先审
计后离任；
（二）法定代表人违法违纪不宜继续担任所在企业法定代表人的，或自动
辞职、辞聘的，应当先离任后审计；
（三）法定代表人因任职期满，达到离退休年龄或身体健康状况等原因需
要离任的，可以先离任后审计，也可以先审计后离任。
实行先离任后审计的，应当在发出离任通知的同时提起离任审计。
第八条 决定任职机构提起离任审计，应当根据本规定第六条的规定，书
面通知实施离任审计的审计机关、内部审计机构，或与社会审计组织办理委托
审计手续。
实施离任审计的审计机关、内部审计机构和社会审计组织（以下统称审计
组织）应当自接到实施离任审计通知书或接受实施离任审计委托之日起10日
内组成审计组，开始实施审计。
第九条 审计组织在实施离任审计3日前应当向法定代表人及其所在企业
送达《离任审计通知书》。
《离任审计通知书》应当载明离任审计时间，对法定代表人及其所在企业
的要求，以及审计组组成人员等内容。
第十条 审计人员办理离任审计，遇有《中华人民共和国审计法实施条
例》第十一条规定回避情形的，应当回避；审计组织不得指派审计人员办理其
应当回避的离任审计事务，已经指派的，应当撤回指派；法定代表人有权向审
计组织要求应当回避的审计人员回避。
第十一条 审计人员办理离任审计事项应当客观公正，实事求是，廉洁奉
公，保守秘密。
审计人员依法履行职务，受法律保护。
第十二条 审计人员通过听取或审阅法定代表人的工作总结，审查会计凭
证、会计帐簿、会计报表、查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实
物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。
第十三条 审计组有权要求法定代表人依照本规定第三条规定的离任审计
内容，如实撰写并提交任职期间工作总结，并在必要时作口头介绍；有权要求
法定代表人提供与离任审计有关的材料、资料。法定代表人不得拒绝、拖延、
谎报。
第十四条 审计组有权要求法定代表人所在企业如实报送和提供与离任审
计有关的材料、资料；对有关审查、检查、调查等工作提供必要的条件和协
助。法定代表人所在企业不得拒绝、拖延、谎报。
第十五条 审计组应当在实施审计后2个月内完成离任审计事项。有特殊
情况的，可以适当延长期限。
第十六条 审计组应当在实施审计结束后15日内向审计组织提出审计报
告。审计报告的内容应当包括：企业的基本情况；法定代表人任职期间的主要
业绩，应当由其承担责任的主要经济问题，对法定代表人的审计评价；审计处
理意见和建议。
审计报告应当事实清楚准确，评价公正恰当。对法定代表人在任职期间业
务经营和管理活动成绩显著、贡献突出的，可以在审计报告中提出嘉奖建议。
第十七条 审计组在向所属审计组织提交审计报告前，应当征求法定代表
人及其所在企业对审计报告的意见，还可以征求接任法定代表人的意见。
被征求意见方应当自接到审计报告之日起10日内，向审计组或审计组织
提出书面意见。逾期不提的，视同无异议。
第十八条 审计组织对其派出的审计组提出的审计报告审定后，应当依法
出具审计意见书或审计决定、审计建议书。
审计意见书、审计决定应当分别送交决定任职机构、法定代表人及其所在
企业。
法定代表人及其所在企业应当执行审计决定。
第十九条 法定代表人及其所在企业对审计意见书有异议的，可以向决定
任职机构、审计机关或其他有关主管机关提出申诉。有关部门应当认真办理，
并给予书面答复。
法定代表人及其所在企业对审计决定不服的，可以依法申请行政复议。
第二十条 离任审计结果，应当作为考核法定代表人工作业绩，明确法定
代表人任职期间经济责任，对法定代表人实施奖惩、升降职务及聘用的重要依
据。
决定任职机构应当认真研究审计组织出具的审计意见书、审计决定、审计
建议书，在此基础上对法定代表人作出相应的安排和处理。
第二十一条 决定任职机构应当将其内部审计机构或其委托的社会审计组
织出具的审计意见书、审计决定、审计建议书，以及本机构对审计结果的使用
情况，报送同级审计机关备案，同时抄送同级国有资产管理部门。
第二十二条 审计机关应当对报送备案的离任审计的有关材料进行必要的
审查。
审计机关发现审计意见书、审计决定失实或有其他违法问题的，有权予以
撤销，并可以直接组织重新审计。
第二十三条 审计机关对决定任职机构以及其他有关单位提起和实施离任
审计的情况，使用和执行审计意见书、审计决定、审计建议书的情况，以及纠
正和处理离任审计中所发现问题的情况，有权进行了解和调查。决定任职机构
以及有关单位应当予以配合。
第二十四条 决定任职机构以及其他有关单位有下列行为之一的，审计机
关有权督促纠正，或建议主管机关予以纠正，并有权建议对责任人员给予行
政、纪律处分：
（一）对法定代表人不依照本规定提起离任审计的；
（二）违反本规定第二条第二款的规定，安排未经离任审计的法定代表人
担任新的职务或为未经离任审计的法定代表人办理组织人事关系转移手续的；
（三）不使用离任审计结果的；
（四）使用离任审计结果不当的。
前款所列行为经督促纠正或建议纠正后仍不能得到及时纠正，以及对有关
责任人员没有及时予以处理的，审计机关应当提出处理意见，报请本级政府处
理。
经本级政府同意或根据本级政府的决定，审计机关可以对不按照本规定提
起离任审计的法定代表人直接组织实施审计。
第二十五条 法定代表人及其所在企业违反本规定第十三条、第十四条规
定，影响离任审计正常进行的，或违反本规定第十八条第三款规定的，由审计
机关责令其改正；仍不改正的，处以警告或给予通报批评。
第二十六条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由所在单位或
主管机关按照规定给予行政、纪律处分或行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑
事责任。
第二十七条 本经济特区所属含有国有资产以及资产涉及公众利益的企业
的法定代表人离任，可以参照本规定实行审计。
第二十八条 本规定具体应用中的问题，由省审计行政主管机关负责解
释。
第二十九条 本规定自发布之日起施行。
1998年9月9日
廊坊市人民政府关于印发《廊坊市公共信用监管信息归集使用管理办法》的通知
河北省廊坊市人民政府
廊坊市人民政府关于印发《廊坊市公共信用监管信息归集使用管理办法》的通知
廊政〔2009〕203号
各县（市、区）人民政府，廊坊开发区管委会，市政府各部门：
《廊坊市公共信用监管信息归集使用管理办法》已经市政府 第十四次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
廊坊市人民政府
二○○九年十二月十四日
廊坊市公共信用监管信息归集使用管理办法
第一章 总则
第一条 为加快我市社会信用体系建设，促进公共信用监管信息的共享，根据有关法律法规及政策文件的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称公共信用监管信息，是指行政机关、具有社会公共管理职能的事业单位、社会团体在履行社会公共管理职能过程中产生的与企业和个人有关的信用记录以及自身信用记录，包括政府信用信息、企业信用信息和重点人群信用信息。
第三条 市政府信用办公室承担建设、运行、维护社会信用监管平台，对公共信用监管信息进行归集和依法发布、使用，实现信用信息的交换和共享，为公共管理提供基础信息服务，依法为社会提供公共信息查询服务。
本办法所称社会信用监管平台，是指覆盖多个单位和职能部门的信用数据交换和数据中心平台，它与各有关部门构成一个完整的业务、数据集中系统，归集并发布政府、企业和重点人群的信用信息。
第四条 公共信用监管信息的归集和发布遵循真实、有效、及时、准确的原则，依法保护国家、商业和个人秘密，维护单位、企业和个人的合法权益。
第五条 公共信用监管信息提供单位、企业和个人对其所提供信息的真实性承担法律责任。
第二章 公共信用监管信息的归集
第六条 归集政府信用信息目的是建立廉洁高效的行政管理体制，创建诚信、透明、服务型政府；
归集企业信用信息目的是通过企业信用信息共享平台，规范市场秩序，优化市场环境。
归集重点人群信用信息目的是通过信用实时跟踪监管，净化服务和从业环境，提高市民诚信意识。
第七条 政府信用信息归集内容：
（一）基本信用信息。部门概况、班子成员简介、单位和科室承担工作、对外承诺事项、奖惩记录等。
（二）承诺信用信息。各单位向社会公开承诺事项履约情况；土地使用权出让、市属建设工程、政府集中采购招投标等政府关联事项履约情况。
（三）执法与服务信用信息。国家机关、事业单位在提供公共服务中不作为、乱作为等失信行为。
（四）表彰惩戒信用信息。各类荣誉称号及有关违法违纪信息。
（五）政府其他信用信息。其他未涉及的信用信息按工作要求逐步纳入归集范围。
第八条 企业信用信息归集内容：
（一）市级行政主管部门或者管理机构重点归集的企业信用信息，应当通过社会信用监管平台或者其他方式实时更新共享。
1、工商部门提供企业工商登记注册基本资料及变更记录、分支机构设立登记、法定代表人、股权、年检、工商行政奖惩记录等信息；
2、税务部门（包括国税和地税部门）提供企业税务登记、税款缴纳（偷税、欠税、抗税、骗税）、纳税信用等级及其他奖惩记录等信息；
3、质量技监部门提供企业组织机构代码、强制性产品认证、产品执行标准、产品生产许可证、国家免检产品、中国名牌产品以及质量技术监督行政奖惩记录等信息；
4、商务部门提供企业的行政许可和行政处罚等信息；对外贸易经营者备案登记及变更、企业对外承包工程和劳务合作经营资格及年审结果、有关行政处罚等信息；
5、安全生产监管部门提供生产许可、企业安全事故及行政奖惩记录等信息；
6、统计部门提供对企业资产负债、财务经营的宏观汇总资料、企业统计违法记录及其他奖惩记录等信息；
7、环保部门提供企业认证情况、环保审批与验收、环保违法及其他奖惩记录等信息；
8、民政部门提供对福利企业的认定结果及其他奖惩记录等信息；
9、人力资源和社会保障部门提供企业用工和社会保险、劳动保障行政处罚及其他奖惩记录等信息；
10、国土部门提供土地抵押登记及其他奖惩信息；
11、建设、交通、水务部门提供企业资质、质量或安全事故责任及行政奖惩记录等信息；
12、发展改革部门提供企业招投标违规记录及行政处罚等信息；
13、工业和信息化部门提供担保公司登记注册基本资料、奖惩记录等信息；
14、科技部门提供科技成果鉴定、高新技术企业认定、知识产权保护及其他奖惩记录等信息；
15、农业、林业部门提供生产经营企业执行质量、安全标准及行政许可、行政奖惩记录等信息；
16、物价部门提供价格行政处罚及其他奖惩记录等信息；
17、食品药品监管部门提供药品和医疗器械的行政许可事项、质量检查结果及其他奖惩记录等信息；
18、文化、出版、广电部门提供企业许可证发放及行政奖惩记录等信息；
19、公安部门提供企业公共安全方面的资质、许可及行政处罚等信息；
20、中级法院提供企业立案、结案及执行情况等信息；
21、海关提供企业分类管理、海关管理等级、走私违规及其他奖惩记录等信息；
22、财政部门提供会计师事务所、资产评估机构、代理记帐机构基本情况及奖惩记录等信息；
23、司法部门提供律师事务所基本情况及奖惩信息；
24、审计部门提供企业优良信誉信息及不良信用记录；
25、国有资产管理部门提供纳入国资委监管的企业和实行企业化管理的事业单位登记基本资料、奖惩记录、监管记录等信息；
26、卫生部门提供医疗机构登记及奖惩信息；
27、教育部门提供学校登记记录及奖惩信息；
28、检验检疫机构提供企业进出口商品免检、产品出入境许可、国内外信用反馈及行政处罚情况等信息；
29、金融工作管理部门提供小额贷款公司登记注册基本资料等信息；
30、人民银行、银监部门提供企业不良贷款信息、金融资信等级、金融违法记录，各金融机构信用不良记录等信息；
31、规划部门提供设计企业登记信息及其奖惩记录；
32、综合执法部门提供企业优良信誉信息及不良行为记录；
33、公用事业单位（电力、燃气、水务、通讯等）提供企业缴费及其他相关信用信息；
34、商会、行业协会及其他中介机构（会计师事务所、审计师事务所、律师事务所等）按照约定方式提供企业信用信息；
35、工商联提供企业法定代表人担任各级人大、政协、工商联、行业协会职务的信息，法定代表人获得政治荣誉的信息及企业支持公益事业的信息；
36、其他行政机关提供的相关企业信用信息。
（二）市政府信用办公室会同市级行政主管部门或者管理机构，负责制定有关企业信用信息归集的具体项目、范围、标准和报送办法。
（三）市级行政主管部门或者管理机构应当完善本系统信息处理平台，及时更新和维护信息数据，提高对企业信用信息的归集和利用水平。
（四）企业、行业协会、社会中介机构以及其他组织按约定的方式向市政府信用办公室及时提供企业信用信息。
第九条 重点人群信用信息归集内容：
（一）本着“示范带动、注重实效”的原则，稳步推进全市公务员、师德、医德诚信档案建设。
1、公务员诚信档案：归集个人基本信息、廉洁从政信用、守法信用、纳税信用、借贷信用、奖惩情况等信息。
2、教师师德档案：归集个人基本信息、守法信用、公德信用（学术科研抄袭剽窃行为、违规从事有偿家教行为等）、借贷信用、奖惩情况等方面信息。
3、医护人员医德档案：归集个人基本信息、廉洁行医、医疗质量、医德信用、借贷信用、奖惩情况等方面信息。
（二）本市注册或开展业务工作的执业律师、注册会计师、注册资产评估师、保险营销员、导游、注册监理工程师等重点人群在执业行为中的基本信用信息。包括个人基本信息（姓名、性别、学历、工作单位）、执业证书编号、发证机关、荣誉奖励及违纪违法信息、其他信用信息等。
（三）存贷款业务中形成的企业和个人信用信息。
（四）其他未涉及的重点人群信用信息，将分期分批逐步纳入归集范围。
第十条 市政府各部门应当及时报送和更新本系统信用信息，同时纳入全市社会信用监管平台统一使用、管理和发布。
第三章 公共信用监管信息的使用
第十一条 为保证信用信息依法、依规查询，从社会信用监管平台可以查询基本信用信息和授权信用信息，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息除外。
（一）政府信用信息：
本办法第七条所列条目全部对社会公示。
（二）企业信用信息：
1、基本信用信息：登记注册记录、专项许可记录、认证记录、定期检审记录以及行政机关依法掌握的其他基本记录；合同履约率、驰名或著名商标记录、金融支持记录、产品免检记录、企业及企业负责人受表彰记录及其他荣誉记录；企业自愿公示并经审定的信息。
2、授权信用信息包括：企业纳税信息；企业信贷信息；企业资产、负债、经营状况等情况；企业法定代表人及董事、高级管理人员的基本情况；未通过依法检验审核的记录，行业协会对企业不正当竞争处理的记录，行政机关依法认定的纳税、信贷、财务、合同、排污、质量、安全等违法事实记录，行政处罚记录和刑事责任追究记录；其他不宜公开发布的企业信用信息。
（三）重点人群信用信息：
本办法第九条所列条目中除重大失信信息为授权查询外，其他信息均为基本信用信息范围。
第十二条 信息主体认为社会信用监管平台公布的信用信息有差错的，可以向信用信息归集整理单位提出异议。信用信息归集整理单位核实后应及时更正并予以公告，同时告知市政府信用办公室及时更正数据信息。
前款所称信息主体是指享有信用信息权并负有提供信用信息义务的个人和法人。
第十三条 信用信息公开发布后供公众查询的期限分别确定为：
（一）政府信用信息：
除涉及国家秘密的信用信息外，其他信用信息随时更新、随时发布。
（二）企业信用信息：
1、基本信息查询期限至企业终止为止；
2、授权信息查询期限为3年；
3、企业自愿公示的信息，至企业要求终止公示为止；
4、法律、法规、规章另有规定的，按其规定的期限执行。
企业信用信息查询的期限自信息公开发布之日起计算。
（三）重点人群信用信息：
1、基本信息查询期限至个人不再从事本行业为止；
2、授权信息查询期限为3年；
本条所列信用信息发布期限届满后，社会信用监管平台终止公开发布，转为长期保存信息。
法律法规对信用信息公示期限有明确要求的，从其规定。
第十四条 积极推进重点领域信用评价报告制度。行政机关在有关的核准登记、资质认定、年检年审、招标投标、政府采购和示范推荐等管理活动中，应当积极使用企业信用记录。
第四章 公共信用监管信息归集使用的监督
第十五条 市政府信用办公室应当加强对公共信用监管信息归集、使用活动的指导、协调和监督检查。
市政府信用办公室负责查询、公开和发布全市公共信用监管信息；社会评级中介机构提供企业信用状况调查评估等业务时，应当参考廊坊市企业信用评价指导性标准（市政府信用办公室另行制定）进行全面和客观评价，并对调查评估的真实性、可靠性负责。
第十六条 市政府办公室不定期组织有关部门对信息主体的信用信息真实性进行抽检，对发现的重特大失信问题，发放信用督办卡，责成相关业务主管部门进行调查和整顿。相关业务主管部门应当将承办结果及时报送市政府信用办公室备案，承办结果应当在廊坊信用网公示。
第十七条 单位、企业和个人可以通过书面或者网络申请等形式向有关行政机关投诉相关失信行为。投诉属实的，行政机关应当将处理结果记入该单位、企业、个人信用信息范围。
市政府信用办公室接到对单位、企业和个人失信行为的投诉，应当在接到投诉后5个工作日内转交有关部门进行调查处理，并将转交情况告知投诉人。
第十八条 廊坊社会信用监管信息发布查询系统的安全管理应当按照国家有关计算机信息系统安全保护工作的有关规定执行。
第五章 公共信用监管信息归集使用的相关责任
第十九条 提供信息的单位和部门，违反本办法规定不及时、无故拖延或者拒绝向市政府信用办公室提供信用信息的，由市政府信用办公室责令其限期改正。逾期不改正的，由市政府办公室上报市政府给予书面通报批评，并将有关情况通报市考核、监察部门；属于垂直管理的部门，通报其上级主管部门。
对按时、高质量完成信用信息归集工作的有关单位、管理机构等，市政府办公室应当给予表彰。
第二十条 提供信息的单位和部门未向市政府信用办公室准确提供信息的，或故意向市政府信用办公室提供虚假信息的，由市政府信用办公室责令其限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员由行政监察机关给予行政处分；提供虚假信息给有关企业造成损失的，应当依法承担赔偿责任。个人提供虚假信息造成社会不良影响的，视其程度追究相关法律责任。
第二十一条 企业、行业协会、社会中介机构和其他组织未按约定如实提供相关企业信用信息的，依法承担相应的民事责任。
第二十二条 企业信用信息使用者超越使用范围使用企业信用信息，或者泄露企业授权信用信息的，应当依法承担相应责任；给企业造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
第二十三条 市政府信用办公室、各信息提供单位和部门工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由市政府办公室责令其限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员根据情节轻重由有关机关给予行政处分，并依法承担相应责任：
（一）擅自披露或者泄露涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私信用信息的；
（二）捏造或者擅自增减、修改或者删除政府、企业、重点人群信用信息的；
（三）擅自泄露企业、个人授权信用信息的；
（四）未按照全市总体工作部署及时提供信用信息造成重大负面影响的；
（五）未在规定期限内转交单位或者个人投诉材料的；
（六）违反国家有关计算机信息系统安全保护工作有关规定的。
第六章 附则
第二十四条 各县（市、区）人民政府、廊坊开发区管委会应当结合本地实际，制定本地公共信用监管信息归集内容与办法，统一纳入全市社会信用监管平台进行管理。
第二十五条 本办法由廊坊市人民政府信用办公室负责解释。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。《廊坊市企业信用信息征集使用管理暂行办法》（廊政办〔2005〕18号）同时废止。
